Российская Федерация,Санкт-Петербург,

Петроградский район, Левашовский проспект,

дом 12, офис 225/5

Телефон:

+7 (812) 980-72-92

+7 (812) 980-71-05

Главная \ Статьи \ Налоги \ Налоговый вычет за покупку квартиры

Налоговый вычет за покупку квартиры

Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, предоставляется только однажды в жизни.

Рассмотрим основания его получения:

-новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

-погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

- на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При получении имущественного вычета необходимо соблюдение ряда условий :

1. Получить имущественный налоговый вычет могут граждане, получающие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%

2. Если гражданин работает одновременно на нескольких работах, то можно получить вычет с дохода от всех работ. Кроме зарплаты могут быть и другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Например, доход от сдачи имущества в аренду, от продажи ценных бумаг или другого имущества .

Кто не может получить вычет за покупку жилья : Неработающий пенсионер, физическое лицо, не являющиеся налоговым резидентом РФ, предприниматель уплачивающий только ЕНВД и УСН, получающий только вид доходов, в отношении которых применяется ставка НДФЛ, отличная от 13% - например, дивиденды, выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг и др, так же если расходы оплачены за счет средств работодателей, материнского капитала, бюджетных средств. А так же если вы купили жилье у взаимозависимых лиц (например, у родственников).

Срок давности для получения налогового вычета:

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет не установлено. Единственное ,что следует учитывать при обращении в налоговый орган за вычетом, что если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды. ( т.е. нельзя обратиться в налоговую инспекцию с декларацией 3 НДФЛ за 2006 г. ,если квартира была Вами в 2005 г. ,только за 3 года предшествующие тому году ,когда вы обратились в налоговый орган).

Получение имущественного налогового вычета возможно в налоговой инспекции по месту своей регистрации или по месту работы.

Вычет на работе. Имущественный налоговый вычет можно получать по месту работы. После обращения к работодателю с заявлением и документами подтверждающими право на вычет Ваша заработная плата увеличится на сумму подоходного налога, который работодатель перестает удерживать на протяжении всего времени получения налогового вычета. Чтобы работодатель перестал удерживать подоходный налог , необходимо получить в налоговом органе уведомление для получения налогового вычет, в котором указывается наименование организации-работодателя ,которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы. Это уведомление и заявление на налоговый вычет необходимо предоставить работодателю. Если все документы оформлены надлежащим образом ,работодатель обязан предоставить налоговый вычет. В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется, начиная с доходов, выплачиваемых в том месяце, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением. Положения ст.220 Налогового кодекса не предусматривают, что весь имущественный налоговый вычет должен быть получен в одном налоговом периоде. Так, если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды. Для это Вам необходимо ежегодно обращаться в налоговый орган за получением уведомления о том ,что Вы имеете право на вычет и своевременно предоставлять указанное уведомление своему работодателю.

Вычет в налоговом органе. Этот способ получения имущественного налогового вычета выбирает большинство физических лиц. Камеральная проверка декларации длится 3 месяца , после проверки декларации камеральный отдел уведомляет Вас о том, что возврат подтвержден и Вам необходимо написать заявление в отдел урегулирования задолженности для возврата суммы подтвержденной камеральным отделом. У отдела урегулирования задолженности 10 дней с даты Вашего заявления для принятия решение о возврате . После того как налоговый орган принял решение о возврате налога, в течении 4-7 дней денежные средства поступают на счет налогоплательщика.

Документы, которые необходимо предоставить в налоговый орган для получения имущественного вычета :

- Декларация по форме 3 НДФЛ (если заполнение декларации вызывает затруднения, рекомендуем воспользоваться ее электронной формой , найти которую можно на сайте nalog.ru )

- заявление (на имя начальника налогового органа в произвольной форме ) В заявлении обязательно укажите свой контактный телефон

- справка о доходах по форме 2 НДФЛ (за получением справки, обратитесь в бухгалтерию работодателя)

- документы, подтверждающие право собственности на квартиру

- договор о приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;

- акт приема-передачи квартиры (обязателен при приобретении квартиры в новостройке)

- платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денег в счет погашения ипотечного кредита, товарные чеки, акты о закупке материалов и другие документы);

- документы, подтверждающие произведенные работы, в случае если такие работы производились

- кредитный договор (если Вы брали кредит на покупку жилья) и документы подтверждающие уплату процентов по кредиту.

Существенных отличий при предоставлении документов для получения вычета при покупке квартиры в новостройке/вторичном рынке /стройке нет. Только в случае если вы несете дополнительные расходы ,в том числе по кредитному договору , сметные работы и прочее , то в налоговый орган необходимо предоставить все документы подтверждающие проведение работ, выплату процентов по кредиту.

Важные моменты на которые стоит обратить внимание при получении вычета :

1. Если квартира приобретена до 01.01.2008 г. Вы вправе претендовать на получение вычета с суммы 1000 000 руб., если после 01.01.2008 г. то в сумме 2 000 000 руб. (не считая процентов по ипотечному кредиту.)

2. Если у Вас заключен договор ипотеки с банком , налоговый орган вернет Вам 13% от общей суммы процентов ,которые Вы заплатите по кредиту . Важно : кредит должен быть именно целевым, то есть в кредитном договоре должно быть указано, что кредит выдан «на покупку квартиры». Если использовался кредит без указания цели, проценты по такому кредиту нельзя включить в сумму налогового вычета. Заемщиком должна выступать российская организация или индивидуальный предприниматель. Заемные средства должны быть израсходованы на новое строительство либо приобретение на территории РФ соответствующего объекта ( в нашем случае квартиры) Так как налоговый вычет с процентов по кредиту выплачивается по мере погашения кредита, необходимо ежегодно в банке-кредиторе получать выписку произведенных платежей с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. И ежегодно надо подавать в налоговый орган весь пакет документов для получения вычета с процентов . Имущественный налоговый вычет будет переноситься на следующий налоговый период ,до тех пор пока причитающаяся Вам сумма не будет выплачена в полном объеме. Но для этого необходимо ежегодно обращаться в налоговый орган и предоставлять полный комплект документов подтверждающих право на вычет.

3. Если Вы покупаете квартиру в общую долевую собственность, то каждый собственник имеет право на налоговый вычет с суммы соразмерной своей доле .

4. Если квартира приобретается в совместную собственность, т.е. в документах подтверждающих право собственности нет выделенной доли каждого из собственников, то собственники самостоятельно определяют доли .Так же один из них может получить вычет в полной сумме (с 2000 000 руб ) , а другой оставить за собой право на получение вычета и использовать в следующий раз при покупке квартиры/комнаты/дома или доли/долей в них.

 

источник: http://razned.ru/law/read/Nalogi/nalogovyj-vychet-za-pokupku-kvartiry/